一、企业捐赠

根据《中华人民共和国慈善法》第八十条和《企业所得税法》第九条规定，企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额 12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。
年度利润总额是指企业依照国家统一会计制度的规定计算的年度会计利润。
纳税人在计算公益性捐赠扣除额时，对当年超过会计利润 12%以外的部分，允许在以后的三年内在计算应纳税所得额时扣除。

操作细则：
企业捐赠前与上海联劝公益基金会签订《捐赠协议》，并在实际捐赠后索取捐赠票据，留存《捐赠协议》和捐赠票据，待下年 4-6 月汇算清缴上年度企业所得税时备用，且向企业所属税务所提交国税局下发公文证明材料，来办理企业所得税减免税事宜。

举例：若某企业 2018 年 12 月底实现年度利润总额达 2000 万元，其中当年公益捐赠 100 万元，暂以企业所得税税率 25%来计算。
没有捐赠 100 万元，2018年企业所得税税额应为：（2000+100）*0.25=525 万元；
有捐赠的 100 万元，2018年企业所得税税额应为：（2000+0）*0.25=500 万元；
（根据税法规定可税前抵扣最大捐赠额2000万元*12%=240万元，捐赠 100 万元可全抵扣）即您企业的实际捐赠额为：100-（525-500）=75 万元

二、个人捐赠

个人将其所得通过中国境内的社会团体、国家机关向教育和其他社会公益事业进行抗震救灾和公益捐赠的，当月应纳税所得额 30%部分，可以从其应纳税所得额中扣除。
目前最常接触的个人所得额是工资薪金所得，这里的工资薪金的应纳税所得额是工资薪金所得减去免征额后的余额。
捐赠票据原则上当月取得当月使用，避免跨月使用，不得跨年扣除。

累计应纳税所得额 = 累计收入额 - 累计减除费用（起征额） - 累计专项扣除（五险一金个人缴纳金额） - 累计六项专项扣除（子女教育、赡养老人、继续教育、住房租金、住房贷款利息、大病医疗）
累计应纳个税税额 = 累计应纳税所得额 * 税率 － 速算扣除数 (税率与速算扣除数可查看上表)

操作细则：
个人在捐赠时需注意捐赠意向，并在实际捐赠完成后索取捐赠票据，且将捐赠票据交于企业人力资源部或财务部负责人员，来办理个人所得税减免税事宜。
若企业员工集体捐赠时，可由企业相关负责部门统一收齐，且附每位员工捐赠明细给到联劝，并在实际捐赠完成后索取每位捐赠票据（或索取统一的一张捐赠票据和联劝盖章的捐赠明细）交于企业人力资源部或财务部负责人员，来办理个人所得税减免税事宜。

举例：若某人截至在 2019 年 6 月取得累计收入额 300,000 元，累计专项扣除（五险一金个人缴纳金额） 24,000 元，累计六项专项扣除 18,000 元，如累计公益捐赠额 50,000 元。

附录：

2010年：沪国税所〔2010〕133号及沪国税所〔2012〕22号
http://shanghai.chinatax.gov.cn/zcfw/zcfgk/qysds/201008/t304585.html
http://shanghai.chinatax.gov.cn/zcfw/zcfgk/qysds/201209/t400259.html

2011年：沪国税所〔2011〕106号_名单68
http://shanghai.chinatax.gov.cn/zcfw/zcfgk/qysds/201111/t388205.html

2012年：沪国税所〔2013〕9号_名单65
http://shanghai.chinatax.gov.cn/zcfw/zcfgk/qysds/201304/t402551.html

2013年：沪国税所【2014】6号_名单20
http://shanghai.chinatax.gov.cn/zcfw/zcfgk/qysds/201404/t407680.html

2014年：沪国税所【2015】8号_名单94
http://shanghai.chinatax.gov.cn/zcfw/zcfgk/qysds/201504/t414128.html

2015年：上海市财政局公告【2016】1号_名单165
http://shanghai.chinatax.gov.cn/zcfw/zcfgk/qysds/201606/t424711.html

2016年：上海市财政局公告【2016】4号_名单78
http://shanghai.chinatax.gov.cn/zcfw/zcfgk/qysds/201612/t429210.html

2017年：上海市财政局公告【2017】8号_名单48
http://shanghai.chinatax.gov.cn/zcfw/zcfgk/qysds/201708/t433398.html

2018年：上海市财政局公告【2019】3号_名单60
http://shanghai.chinatax.gov.cn/zcfw/zcfgk/qysds/201905/t445579.html

2019年：上海市财政局公告【2020】3号_名单96
http://shanghai.chinatax.gov.cn/zcfw/zcfgk/qysds/202003/t452996.html

2020年-2022年：上海市财政局公告【2021】1号_名单51
http://shanghai.chinatax.gov.cn/zcfw/zcfgk/qysds/202105/t458371.html